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Contenido:

1.- Diferencias que surgen entre el resultado contable y el resultado impositivo

1.1 Resultado contable y su participación en el proceso de determinación del impuesto devengado y del impuesto a pagar

1.2 Diferencias permanentes

1.3 Diferencias temporarias

1.4 Ejercitación

1.5 Determinación del impuesto diferido

1.6 Cambio de alícuota impositiva

1.7 Exposición del impuesto diferido

2.- Actividad de Integración

2.1 Solución propuesta

key.gif (122 bytes)Solución:

La ley impositiva permite realizar la opción siguiente: reconocer las ganancias que origina este tipo de operación a medida que se produce la exigibilidad de la cuota.


Alternativa 1
:
la empresa no hace uso de la opción.

Venta

10000

Costo de venta

(5000)

5000

Gastos

---------

5000

Resultado contable = Resultado impositivo

 

Alternativa 2: la empresa hace uso de la opción.

  X X1 X2 X3
Ventas 9000      
CMV 3000      
Gastos 6000      
Resultado contable 6000 0 0 0
Diferencias temporarias (6000) 2000 2000 2000
Resultado impositivo 0 2000 2000 2000

El resultado contable y el impositivo difieren desde el ejercicio en que la empresa hace uso de la opción.

 

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Ultima modificación:  Sunday, March 16, 2008